ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ |
Нормативный документ |
---|
"Глава 31 Налогового кодекса Российской Федерации.
|
Кто является плательщиком налога |
"Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения." |
Объекты налогообложения |
Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог. |
Уплата налога |
"Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.
Организации и индивидуальные предприниматели самостоятельно исчисляют сумму налога.
Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог и авансовые платежи на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом." |
Представление налоговой декларации (расчета) |
"Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками - организациями и индивидуальными предпринимателями не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Расчеты сумм по авансовым платежам по налогу представляются налогоплательщиками - организациями и индивидуальными предпринимателями в течение налогового периода не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом." |
Ставка налога |
Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и не могут превышать ставок, установленных в ст. 394 НК РФ. |
Льготы по налогу |
"Налоговые льготы установлены статьей 395 НК РФ Органы местного самоуправления имеют право устанавливать налоговые льготы по налогу, основания для их использования и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков." |
Налоговая декларация |
Утверждена Приказом Минфина России от 23.09.2005 №124н (в ред. от 29.03.2007 №27н) |
Налоговый расчет по авансовым платежам |
Утвержден Приказом Минфина России от 19.02.2007 № 16н |
В целях информирования налогоплательщиков Тюменской области размещены основные данные по налогам для физических лиц.
НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ |
Нормативный документ |
---|
Закон Российской Федерации от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (в редакции закона от 22.08.2004 № 122-ФЗ).
|
Кто является плательщиком налога |
Плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. |
Объекты налогообложения |
Находящиеся в собственности физического лица жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения |
Срок вручения налогового уведомления |
Ежегодно не позднее 1 августа. |
Срок уплаты |
50% суммы налога не позднее 15 сентября и 50% суммы налога не позднее 15 ноября. По желанию налогоплательщика налог может быть уплачен в полном объеме по первому сроку уплаты, то есть не позднее 15 сентября. |
Ставка налога |
Устанавливаются представительными органами местного самоуправления (Федеральный закон от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации») нормативно-правовыми актами в зависимости от суммарной инвентариз
Ставки устанавливаются в следующих пределах:
стоимость имущества |
ставка налога |
до 300 000 руб. |
до 0,1% |
от 300 000 руб. до 500 000 руб. |
от 0,1% до 0,3% |
свыше 500 000 руб. |
от 0,3% до 2,0% | |
Льготы по налогу |
От уплаты налогов на имущество физических лиц (на основании п.1 ст.4 Федерального Закона №2003-1)освобождаются следующие категории граждан:
- Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
- участники гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан;
- лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;
- лица, получающие льготы в соответствии с Законом РСФСР "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", а также лица, указанные в статьях 2, 3, 5, 6 Закона Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча";
- военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
- лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
- члены семей военнослужащих, потерявших кормильца. Льгота членам семей военнослужащих, потерявших кормильца, предоставляется на основании пенсионного удостоверения, в котором проставлен штамп "вдова (вдовец, мать, отец) погибшего воина" или имеется соответствующая запись, заверенная подписью руководителя учреждения, выдавшего пенсионное удостоверение, и печатью этого учреждения. В случае, если указанные члены семей не являются пенсионерами, льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего.
Налог на строения, помещения и сооружения, на основании п.2 ст.4 Федерального Закона №2003-1,не уплачивается:
- пенсионерами, получающими пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации;
- гражданами, уволенными с военной службы или призывавшимися на военные сборы, выполнявшими интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия. Льгота предоставляется на основании свидетельства о праве на льготы и справки, выданной районным военным комиссариатом, воинской частью, военным учебным заведением, предприятием, учреждением или организацией Министерства внутренних дел СССР или соответствующими органами Российской Федерации;
- родителями и супругами военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей. Льгота предоставляется на основании свидетельства о праве на льготы и справки, выданной районным военным комиссариатом, воинской частью, военным учебным заведением, предприятием, учреждением или организацией Министерства внутренних дел СССР или соответствующими органами Российской Федерации;
- со специально оборудованных сооружений, строений, помещений (включая жилье), принадлежащих деятелям культуры, искусства и народным мастерам на праве собственности и используемых исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также с жилой площади, используемой для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек и других организаций культуры, на период такого их использования;
- с расположенных на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан жилого строения жилой площадью до 50 квадратных метров и хозяйственных строений и сооружений общей площадью до 50 квадратных метров.
Органы местного самоуправления имеют право устанавливать налоговые льготы по налогу и основания для их использования налогоплательщиками.
|
ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ |
---|
Нормативный документ |
---|
"Глава 28 Налогового кодекса Российской Федерации
|
Кто является плательщиком налога |
"Налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ.
По транспортным средствам, зарегистрированным на физических лиц, приобретенным и переданным ими на основании доверенности на право владения и распоряжения транспортным средством ( при условии оформления такой доверенности до 30.07.2002 года) налогоплательщиком является лицо, указанное в такой доверенности. " |
Объект налогообложения |
"Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации." |
Ставки налога |
"Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы), с года выпуска которых на первое число налогового периода прошло менее 15 лет: |
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 10,0 |
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 17,5 |
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) | 35,0 |
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | 67,5 |
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 150,0" |
"Автомобили легковые с мощностью двигателя(с каждой лошадиной силы), с года выпуска которых на первое число налогового периода прошло 15 и более лет: |
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 7,5 |
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 10,5 |
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | 15,0 |
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | 22,5 |
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 45,0" |
"Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно | 3,0 |
свыше 20 л.с. до 36 л.с. (свыше 14,7 кВт до 26,48 кВт) включительно | 6,0 |
свыше 36 л.с. (свыше 26,48 кВт) | 15,0 |
Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно | 15,0 |
свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) | 30,0" |
" Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 8,0 |
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 12,0 |
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | 15,0 |
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | 20,0 |
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 26,0" |
" Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) | 8,0 |
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно | 7,5 |
свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) | 15,0" |
" Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 15,0 |
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 100,0 |
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 30,0 |
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 200,0 |
Гидроциклы с мощностью (с каждой лошадиной силы): |
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 125,0 |
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 250,0" |
"Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости) | 30,0 |
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) | 37,5 |
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) | 24,0 |
Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) | 300,0" | |
Срок уплаты |
"Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог в срок до 15 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом по транспортному налогу, на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом." |
Лготы по налогу |
|
|