Управление ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
по Тюменской области 
 
 
 
 
 
 
 
Земельный налог

Налог на имущество физических лиц

Транспортный налог

ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ
Нормативный документ

"Глава 31 Налогового кодекса Российской Федерации.

Кто является плательщиком налога

"Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения."

Объекты налогообложения

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог.

Уплата налога

"Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Организации и индивидуальные предприниматели самостоятельно исчисляют сумму налога.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог и авансовые платежи на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом."

Представление налоговой декларации (расчета)

"Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками - организациями и индивидуальными предпринимателями не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Расчеты сумм по авансовым платежам по налогу представляются налогоплательщиками - организациями и индивидуальными предпринимателями в течение налогового периода не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом."

Ставка налога
Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и не могут превышать ставок, установленных в ст. 394 НК РФ.
Льготы по налогу
"Налоговые льготы установлены статьей 395 НК РФ Органы местного самоуправления имеют право устанавливать налоговые льготы по налогу, основания для их использования и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков."
Налоговая декларация
Утверждена Приказом Минфина России от 23.09.2005 №124н (в ред. от 29.03.2007 №27н)
Налоговый расчет по авансовым платежам
Утвержден Приказом Минфина России от 19.02.2007 № 16н
В целях информирования налогоплательщиков Тюменской области размещены основные данные по налогам для физических лиц.
НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Нормативный документ
Закон Российской Федерации от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (в редакции закона от 22.08.2004 № 122-ФЗ).

Кто является плательщиком налога

Плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Объекты налогообложения

Находящиеся в собственности физического лица жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения

Срок вручения налогового уведомления
Ежегодно не позднее 1 августа.
Срок уплаты

50% суммы налога не позднее 15 сентября и 50% суммы налога не позднее 15 ноября.
По желанию налогоплательщика налог может быть уплачен в полном объеме по первому сроку уплаты, то есть не позднее 15 сентября.

Ставка налога

Устанавливаются представительными органами местного самоуправления (Федеральный закон от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации») нормативно-правовыми актами в зависимости от суммарной инвентариз

Ставки устанавливаются в следующих пределах:

стоимость имущества ставка налога
до 300 000 руб. до 0,1%
от 300 000 руб. до 500 000 руб. от 0,1% до 0,3%
свыше 500 000 руб. от 0,3% до 2,0%
Льготы по налогу

От уплаты налогов на имущество физических лиц (на основании п.1 ст.4 Федерального Закона №2003-1)освобождаются следующие категории граждан:

  • Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
  • инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
  • участники гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан;
  • лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;
  • лица, получающие льготы в соответствии с Законом РСФСР "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", а также лица, указанные в статьях 2, 3, 5, 6 Закона Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча";
  • военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
  • лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
  • члены семей военнослужащих, потерявших кормильца. Льгота членам семей военнослужащих, потерявших кормильца, предоставляется на основании пенсионного удостоверения, в котором проставлен штамп "вдова (вдовец, мать, отец) погибшего воина" или имеется соответствующая запись, заверенная подписью руководителя учреждения, выдавшего пенсионное удостоверение, и печатью этого учреждения. В случае, если указанные члены семей не являются пенсионерами, льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего.

Налог на строения, помещения и сооружения, на основании п.2 ст.4 Федерального Закона №2003-1,не уплачивается:

  • пенсионерами, получающими пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации;
  • гражданами, уволенными с военной службы или призывавшимися на военные сборы, выполнявшими интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия. Льгота предоставляется на основании свидетельства о праве на льготы и справки, выданной районным военным комиссариатом, воинской частью, военным учебным заведением, предприятием, учреждением или организацией Министерства внутренних дел СССР или соответствующими органами Российской Федерации;
  • родителями и супругами военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей. Льгота предоставляется на основании свидетельства о праве на льготы и справки, выданной районным военным комиссариатом, воинской частью, военным учебным заведением, предприятием, учреждением или организацией Министерства внутренних дел СССР или соответствующими органами Российской Федерации;
  • со специально оборудованных сооружений, строений, помещений (включая жилье), принадлежащих деятелям культуры, искусства и народным мастерам на праве собственности и используемых исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также с жилой площади, используемой для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек и других организаций культуры, на период такого их использования;
  • с расположенных на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан жилого строения жилой площадью до 50 квадратных метров и хозяйственных строений и сооружений общей площадью до 50 квадратных метров.

Органы местного самоуправления имеют право устанавливать налоговые льготы по налогу и основания для их использования налогоплательщиками.

ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ
Нормативный документ
"Глава 28 Налогового кодекса Российской Федерации

Кто является плательщиком налога

"Налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ.

По транспортным средствам, зарегистрированным на физических лиц, приобретенным и переданным ими на основании доверенности на право владения и распоряжения транспортным средством ( при условии оформления такой доверенности до 30.07.2002 года) налогоплательщиком является лицо, указанное в такой доверенности. "

Объект налогообложения

"Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации."

Ставки налога
"Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы), с года выпуска которых на первое число налогового периода прошло менее 15 лет:
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 10,0
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно 17,5
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) 35,0
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно 67,5
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) 150,0"
"Автомобили легковые с мощностью двигателя(с каждой лошадиной силы), с года выпуска которых на первое число налогового периода прошло 15 и более лет:
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 7,5
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно 10,5
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно 15,0
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно 22,5
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) 45,0"
"Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно 3,0
свыше 20 л.с. до 36 л.с. (свыше 14,7 кВт до 26,48 кВт) включительно 6,0
свыше 36 л.с. (свыше 26,48 кВт) 15,0
Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно 15,0
свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) 30,0"
" Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 8,0
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно 12,0
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно 15,0
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно 20,0
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) 26,0"
" Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) 8,0
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно 7,5
свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) 15,0"
" Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 15,0
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) 100,0
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 30,0
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) 200,0
Гидроциклы с мощностью (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 125,0
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) 250,0"
"Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости) 30,0
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) 37,5
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) 24,0
Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) 300,0"
Срок уплаты
"Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог в срок до 15 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом по транспортному налогу, на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом."
Лготы по налогу

 
© ООО "С-Крипто", 2008-2009.